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Pesquisa de Negócios - Descrições de Campo e Definições de Status Descrições de Campo Número de Entidade: O número de identificação atribuído a uma entidade de negócios pelo Secretário de Estado no momento do arquivamento. Data de arquivamento: A data de constituição de uma entidade comercial da Califórnia (doméstica), a data de qualificação ou registro de uma entidade comercial estrangeira (não formada na Califórnia) que faça negócios na Califórnia, a data de registro de uma sociedade limitada nacional ou estrangeira, Ou a data em que uma entidade empresarial foi convertida em uma sociedade da Califórnia, uma sociedade de responsabilidade limitada da Califórnia ou uma sociedade limitada da Califórnia. Status: Consulte Definições de status abaixo. Nota: O status de uma entidade comercial estrangeira na Califórnia é aplicável apenas ao registro de entidade no Estado da Califórnia. As informações sobre o status da entidade devem ser obtidas do estado de cidadania, país ou outro local de formação. Jurisdição: O estado, país ou outro local sob o qual leis uma entidade empresarial foi organizada. Endereço da Entidade: O escritório executivo ou endereço de correspondência de uma entidade empresarial. Agente para o Processo de Processo: Um indivíduo (funcionário, membro ou qualquer outra pessoa, afiliada ou não a uma entidade comercial) ou uma corporação designada para receber o serviço de processo (documentos judiciais) se uma entidade comercial for processada por outra parte. Nota: Se o agente de notificação de processo de uma sociedade de responsabilidade limitada ou de uma sociedade limitada for uma sociedade anônima, o endereço do agente poderá ser solicitado mediante a solicitação de um relatório de status. Para obter informações sobre como solicitar um relatório de status, consulte Solicitações de informações. Estatuto Definições Ativo: Entidades nacionais Sujeita a quaisquer outros requisitos impostos por lei, a entidade nacional arquivou seu documento de formação na Califórnia e está autorizada a exercer suas atividades comerciais. Entidades estrangeiras Sujeita a quaisquer outros requisitos impostos por lei, a entidade estrangeira registrou e está autorizada a transacionar negócios intra-estaduais na Califórnia. Cancelado: Empresas nacionais e estrangeiras A declaração de formação ou qualificação foi cancelada pelo Secretário de Estado da Califórnia porque o pagamento da taxa de depósito não foi honrado pela instituição financeira. SOS Cancelado: Parcerias nacionais e estrangeiras e sociedades de responsabilidade limitada A declaração de formação ou registro foi cancelada pelo Secretário de Estado da Califórnia, porque o pagamento da taxa de depósito não foi honrado pela instituição financeira. Suspendido (entidades nacionais) ou Renunciado (entidades estrangeiras): A empresa tem poderes, direitos e privilégios, que incluem o direito de usar o nome de titularidade na Califórnia, foram suspensos ou perdidos na Califórnia como descrito abaixo: SOS Suspenso ou SOS Confiscado: Empresa foi suspensa ou perdida pelo Secretário de Estado por não apresentar a Declaração de Informações exigida. E no caso de uma corporação doméstica que é uma associação formada para gerir um desenvolvimento de interesse comum, a Declaração exigida pela Common Interest Development Association. Nota: No caso de uma empresa doméstica ou estrangeira, a suspensão ou perda do Secretário de Estado também pode ser devido à incapacidade da corporação de reembolsar o Fundo de Compensação de Vítimas de Fraude Corporativo por uma reivindicação paga. No entanto, na maioria dos casos, a suspensão ou perda pelo Secretário de Estado é devido à falta de arquivo a declaração exigida, conforme acima referido. Informações adicionais sobre o tipo de suspensão do Secretário de Estado ou confisco podem ser obtidas através da encomenda de um relatório de situação. Para obter informações sobre como solicitar um relatório de status, consulte Solicitações de informações. FTB Suspenso ou FTB Renunciado: A entidade de negócios foi suspensa ou perdida pela Franchise Tax Board por não cumprir os requisitos fiscais (por exemplo, não apresentar uma declaração, pagar impostos, penalidades, juros). SOS / FTB Suspenso ou SOS / FTB Renunciado: A entidade de negócios foi suspensa ou perdida tanto pelo Secretário de Estado quanto pelo Conselho de Impostos de Franquia, conforme mencionado acima. Para obter informações sobre como reativar uma entidade suspensa / perdida, consulte Perguntas freqüentes. Dissolvido: Corporações domésticas A entidade comercial apresentou um Certificado de Dissolução, ou uma cópia de uma ordem judicial, decreto ou sentença que declara a entidade comercial dissolvida, e os poderes, direitos e privilégios da entidade cessaram na Califórnia. Rendição: Sociedades estrangeiras A entidade comercial renunciou ao seu direito de transaccionar negócios no Estado da Califórnia Dissolvido: Sociedades de responsabilidade limitada e sociedades de responsabilidade limitada A entidade empresarial decidiu voluntariamente concluir as operações comerciais. Pendente Cancelar: Sociedades de responsabilidade limitada A entidade empresarial apresentou um Certificado de Cancelamento sem um Certificado de Liquidação Fiscal válido antes de 29 de setembro de 2006, quando a exigência de um Certificado de Apuramento Fiscal foi eliminada do estatuto. Perguntas sobre o status de cancelamento pendente e / ou o processo necessário para concluir o cancelamento da entidade podem ser encaminhadas para o escritório de Sacramento. Cancelada: Sociedades por quotas e sociedades de responsabilidade limitada A entidade empresarial apresentou um Certificado de Cancelamento e os poderes, direitos e privilégios da entidade nacional cessaram na Califórnia. Sociedades anônimas estrangeiras e sociedades de responsabilidade limitada A entidade comercial apresentou um Certificado de Cancelamento ea entidade estrangeira não está mais autorizada a transacionar negócios intra-estaduais na Califórnia. Merged Out: A entidade empresarial se fundiu fora da existência na Califórnia em outra entidade de negócios. O nome da entidade sobrevivente pode ser obtido através da encomenda de uma cópia do documento de fusão depositado contendo o nome da entidade sobrevivente, ou através da encomenda de um relatório de situação. Nota: Se encomendar um relatório de estado, inclua um pedido específico para o nome da entidade sobrevivente. Para obter informações sobre como solicitar uma cópia de um documento arquivado e / ou um relatório de status, consulte Solicitações de informações. Converted-Out: A entidade comercial convertida para outro tipo de entidade comercial ou para o mesmo tipo sob uma jurisdição diferente conforme previsto na lei. O nome da nova entidade pode ser obtido pedindo uma cópia do documento de conversão arquivado contendo o nome da nova entidade ou ordenando um relatório de status. Nota: Se encomendar um relatório de estado, inclua um pedido específico para o nome da nova entidade. Para obter informações sobre como solicitar uma cópia de um documento arquivado e / ou um relatório de status, consulte Solicitações de informações. Prazo Expirado: Corporações domésticas O prazo de existência da empresa expirou, conforme previsto nos artigos da Incorporação. Inativo: há mais de uma razão para esse status. A razão para um status inativo pode ser obtida ordenando um relatório de status. Nota: Se encomendar um relatório de estado, inclua um pedido específico para o motivo do estado inactivo. Para obter informações sobre como solicitar um relatório de status, consulte Solicitações de informações. Disclaimer: Esta ferramenta permite pesquisar na Secretaria de Estados da Califórnia Business Search banco de dados para resumos de informações para ações nacionais, organizações sem fins lucrativos nacionais e estrangeiros qualificados, sociedades de responsabilidade limitada e sociedades limitadas que tenham apresentado com este escritório. Esta ferramenta de pesquisa agrupa corporações separadamente de companhias de responsabilidade limitada e sociedades limitadas e retorna todas as entidades para os critérios de pesquisa nos respectivos grupos, independentemente do status atual. Apesar de todas as tentativas terem sido feitas para assegurar que as informações contidas no banco de dados são precisas, o escritório do Secretário de Estado não é responsável por qualquer perda, conseqüência ou dano resultante direta ou indiretamente da confiabilidade, confiabilidade ou pontualidade do Informações fornecidas. Todas essas informações são fornecidas como estão. Para obter informações sobre como solicitar cópias dos registros de entidade de negócios oficiais de uma determinada entidade, consulte Solicitações de Informações. California Form 540 Schedule Ca Instructions Em geral, para os anos fiscais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2010, a lei da Califórnia está em conformidade com o Internal Revenue Code IRC) a partir de 1 de janeiro de 2009. No entanto, há contínuas diferenças entre Califórnia e lei federal. Quando a Califórnia está de acordo com as mudanças na legislação tributária federal, nem sempre adotamos todas as mudanças feitas no nível federal. Para obter mais informações, acesse ftb. ca. gov e procure conformidade. Informações adicionais podem ser encontradas em FTB Pub. 1001, Diretrizes Complementares para os Ajustes da Califórnia, e os folhetos de imposto de Entidade de Negócio. As instruções fornecidas com os formulários de imposto da Califórnia são um resumo da legislação tributária da Califórnia e destinam-se apenas a ajudar os contribuintes na preparação de suas declarações de imposto de renda estadual. Incluímos informações que são mais úteis para o maior número de contribuintes no limitado espaço disponível. Não é possível incluir todos os requisitos do Código de Impostos e Receitas da Califórnia (RampTC) nos folhetos fiscais. Os contribuintes não devem considerar os folhetos fiscais como lei autorizada. Para atualizações sobre atos federais, vá para ftb. ca. gov e procure conformidade. Os Parceiros Domésticos Registrados (RDP) - RDPs calcularão suas limitações com base no rendimento bruto ajustado federal combinado (AGI) de cada declaração de imposto individual de cada cônjuge ou sócio arquivado com o Internal Revenue Service (IRS). Para a coluna A, linha 7 através da linha 21, e linha 23 através da linha 35, combine os seus montantes federais de cada cônjuge ou parceiros individual declaração de imposto federal. Para obter mais informações sobre RDPs, obter FTB Pub. 737, Informações Fiscais para Parceiros Domésticos Registrados. A AGI federal combinada usada para computar as limitações é diferente da AGI federal recalculada usada no Formulário 540, Declaração de Imposto de Renda do Residente da Califórnia, linha 13. Em situações onde RDPs não têm ajustes RDP, esses valores podem ser os mesmos. Pessoal Militar - Os membros de Serviço domiciliados fora da Califórnia, e seus cônjuges / PDRs, podem excluir a remuneração militar dos membros do serviço do rendimento bruto ao calcular a alíquota sobre o rendimento não militar. Requisitos para militares servicemembers domiciliados na Califórnia permanecem inalterados. Militar servicemembers domiciliados na Califórnia deve incluir o seu salário militar em renda total. Além disso, eles devem incluir seu salário militar como fonte de renda da Califórnia quando estacionados na Califórnia. Entretanto, o pagamento militar não é renda de fonte de Califórnia quando um membro de serviço é estacionado permanentemente fora de Califórnia. A partir de 2009, a Lei de Alívio de Residência de Militares Militares pode afetar os requisitos de declaração de imposto de renda da Califórnia para cônjuges de pessoal militar. Para obter mais informações, obtenha FTB Pub. 1032, Informações fiscais para o pessoal militar. Use a Agenda CA (540), California Adjustments - Residents. Para fazer ajustes em sua renda bruta federal ajustada e em suas deduções detalhadas federais usando a lei da Califórnia. Instruções Específicas de Linha Parte I Tabela de Ajuste de Renda Coluna A - Montantes Federais Linha 7 a Linha 21 Digite na linha 7 até a linha 21 os mesmos valores que você entrou em seu Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física dos Estados Unidos, linha 7 a linha 14b ou Form 1040EZ, Declaração de Imposto de Renda para Filadres Únicos e Conjuntos Sem Dependentes, linha 1, linha 2 e linha 3. Combine os valores na linha 7 até a linha 21. Linha 23 até Linha 30 e Linha 32 a Linha 35 Digite os mesmos valores inscritos no seu formulário federal 1040, linha 23 através da linha 30 e linha 32 através da linha 35 ou 1040A, linha 16 através da linha 19. Linha 31a e Linha 31b Insira na linha 31a a Mesmo montante inserido em seu Federal Form 1040, linha 31a. Incorpore na linha 31b o número de segurança social (SSN) ou o número de identificação individual do contribuinte (ITIN) eo último nome da pessoa a quem você pagou a pensão alimentícia. Adicione a linha 23 pela linha 31a ea linha 32 pela linha 35. No entanto, se você fez qualquer um dos ajustes descritos nas instruções para o formulário federal 1040, linha 36 ou se você reivindicou a dedução de habitação estrangeira do formulário federal 2555, Ou Formulário 2555-EZ, Exclusão de Renda Lucrativa no Exterior, insira o valor do formulário 1040, linha 36 nesta linha. Subtraia a linha 36 da linha 22. Coluna B e Coluna C - Subtrações e Adições Use estas colunas para inserir subtrações e adições aos montantes federais na coluna A que são necessários por causa das diferenças entre a Califórnia ea lei federal. Insira todos os valores como números positivos, a menos que instruído em contrário. Você pode precisar de uma ou mais das seguintes publicações da FTB para preencher a coluna B e coluna C: 1001, Diretrizes Suplementares para Ajustes na Califórnia 1005, Diretrizes de pensão e anuidade 1031, Diretrizes para determinar o status de residente 1032, Informações fiscais para o pessoal militar 1100, Não Residentes e Pessoas que Mudam Residência Para obter formulários e publicações, vá para ftb. ca. gov. Linha 7 - Salários, Salários, Dicas, etc Geralmente, você não vai fazer quaisquer ajustes nesta linha. Se você não recebeu nenhum dos seguintes tipos de renda, não faça nenhuma entrada nesta linha na coluna B ou na coluna C. Pagamento militar em serviço. Regras especiais aplicam-se aos contribuintes militares em serviço activo. Obter Pub FTB. 1032 para obter mais informações. Pagamento de doença recebido nos termos da Lei Federal de Contribuições de Seguro e Lei de Reforma Ferroviária. Califórnia exclui este item de renda. Incorpore na coluna B o valor destes benefícios incluídos no montante na coluna A. Compartimentos de benefícios indiretos. De acordo com a lei federal, os benefícios de transporte qualificados são excluídos da renda bruta. Sob o RampTC, não há limites mensais para a exclusão destes benefícios e Californias definições são mais expansivas. Insira a quantia de benefícios compartilhados recebidos e incluídos no rendimento federal na linha 7, coluna B. Exclusão para compensação do exercício de uma Opção de Compra de Ações Qualificada na Califórnia (CQSO). Para reivindicar esta exclusão: Seu rendimento de trabalho é 40.000 ou menos da corporação que concede o CQSO. O valor de mercado das opções concedidas a você deve ser inferior a 100.000. O número total de ações deve ser de 1.000 ou menos. A empresa que emite o estoque deve designar que o estoque emitido é um CQSO no momento em que a opção é concedida. Se você incluir um montante que se qualifica para essa exclusão na renda federal, insira esse valor na coluna B. Contribuição da conta de poupança de saúde do empregador (HSA). Insira o valor de qualquer contribuição HSA do empregador do formulário federal W-2, caixa 12, código W na linha 7, coluna C. Exclusão de renda para pagamentos complementares do IHSS (IHH) - Se você for um provedor do IHSS que recebeu o IHSS Pagamentos suplementares que foram incluídos nos salários federais, insira os pagamentos suplementares IHSS na linha 7, coluna B. Provedores IHSS só recebem um pagamento suplementar se eles pagaram um imposto sobre vendas sobre os serviços IHSS que eles fornecem. O pagamento complementar é igual ao imposto de venda pago mais qualquer aumento na retenção de folha de pagamento federal paga devido ao pagamento suplementar. Linha 8 - Juros Tributáveis ​​Se você não recebeu nenhum dos tipos de renda listados abaixo, não faça nenhuma entrada nesta linha na coluna B ou na coluna C. Digite na coluna B os juros recebidos de: Da série EE US bonds de poupança emitidos após 1989 que se qualificou para a exclusão do Programa de Bônus de Poupança Educacional). Letras, notas e obrigações do Tesouro dos EUA. Quaisquer outras obrigações ou obrigações dos Estados Unidos e seus territórios. Juros dos Pagamentos de Liquidação do Império Turco Otomano. Receitas de juros de crianças menores de 19 anos ou estudantes com idade inferior a 24 anos incluídos no retorno de imposto federal da criança e relatados na declaração de imposto de Califórnia pelo pai. Para obter mais informações, obtenha o formulário FTB 3803, Eleição dos pais para relatar os juros e os dividendos da criança Alguns fundos mútuos pagam dividendos com juros isentos. Se o fundo mútuo tiver pelo menos 50 dos seus activos investidos em obrigações dos EUA isentas de impostos e / ou na Califórnia ou nas suas obrigações municipais, esse montante de dividendos está isento do imposto da Califórnia. A proporção de dividendos que estão isentos de impostos será exibida em sua declaração anual ou declaração emitida com o Formulário 1099-DIV, Dividendos e Distribuições. Insira na coluna C o interesse que você identificou como juros isentos de impostos em seu formulário federal 1040 (ou Formulário 1040A), linha 8b, e que você recebeu de: Os dividendos de juros isentos do governo federal de outros estados, ou suas obrigações municipais e / ou de Fundos mútuos que não atendem à regra 50 acima. Bônus do estado não-Califórnia. Obrigações municipais não-californianas emitidas por um município, cidade, cidade ou outra unidade do governo local. Obrigações do Distrito de Columbia emitidas após 27 de dezembro de 1973. As obrigações não-Califórnia se o interesse foi passado através de você de corporações S, trusts, sociedades, ou Sociedades de Responsabilidade Limitada (LLCs). Os juros ou outros ganhos obtidos de uma Conta de Poupança em Saúde (HSA) não são tratados como impostos diferidos. Os juros ou ganhos em uma HSA são tributáveis ​​no ano obtido. Juros sobre qualquer obrigação ou outra obrigação emitida pelo Governo da Samoa Americana. Os rendimentos de juros de crianças menores de 19 anos ou estudantes menores de 24 anos incluídos no retorno de imposto federal dos pais e relatados na declaração de imposto da Califórnia pela criança. Não faça nenhuma entrada na coluna B ou na coluna C para juros que você ganhou em títulos da Associação Federal de Mortgage (Fannie Mae), em títulos da Associação Nacional de Mortgage do Governo (Ginnie Mae) e em títulos da FHLMC (Federal Home Loan Mortgage Corporations) Baixa renda. Obter Pub FTB. 1001 se tiver recebido juros das seguintes fontes: Empréstimos feitos em uma zona empresarial (EZ) ou na antiga Zona de Revitalização de Los Angeles (LARZ). Itens listados acima passaram para você de corporações S, trusts, propriedades, parcerias ou LLCs. Linha 9 - Dividendos Ordinários Geralmente, não existe diferença entre o montante de dividendos relatado na coluna A e o valor relatado usando a lei da Califórnia. No entanto, a Califórnia tributa dividendos derivados de outros estados e suas obrigações municipais. Adicione os dividendos recebidos dos itens a seguir e digite na coluna B: Rendimentos de dividendos de crianças menores de 19 anos ou estudantes com idade inferior a 24 anos, incluídos na declaração de imposto de renda dos pais ou filhos e relatados na declaração de imposto da Califórnia pelo contribuinte oposta. Para obter mais informações, obtenha o formulário FTB 3803. Adicione os dividendos recebidos dos itens a seguir e insira na coluna C: Dividendos de sociedades estrangeiras controladas (CFC) no ano distribuído. Ganhos de capital da empresa de investimento regulado (RIC) no ano distribuído. Distribuições de ganhos anteriores a 1987 de uma corporação S. Rendimento de dividendos de crianças menores de 19 anos ou estudantes com idade inferior a 24 anos excluídos na declaração de imposto de renda dos pais ou filhos e relatados na declaração de imposto da Califórnia pelo contribuinte oposto. Para obter mais informações, obtenha o formulário FTB 3803. Get FTB Pub. 1001 se você recebeu dividendos de: Dividendos de mordomia não em dinheiro de cooperativas de agricultores ou associações mútuas. A CFC. Distribuições de rendimentos anteriores a 1987 das corporações S. Ganhos de capital não distribuídos para os acionistas da RIC. Linha 10 - Reembolsos, créditos ou compensações tributáveis ​​de impostos de renda estaduais e locais A Califórnia não tributa o reembolso de imposto de renda estadual recebido em 2013. Insira na coluna B o valor de restituição de imposto estadual inserido na coluna A. Linha 11 - Alimentos recebidos Se Você é um estrangeiro não residente e recebeu pensão alimentícia não incluída em sua renda federal, insira a pensão alimentícia nesta linha na coluna C. Caso contrário, não faça nenhuma entrada nesta linha. Linha 12 - Renda ou (Perda) de Negócios Ajustes à renda ou perda de negócios federais que você informou na coluna A geralmente são necessários por causa da diferença entre a Califórnia ea lei federal relativa a métodos de depreciação, créditos especiais e baixas aceleradas. Como resultado, o período de recuperação ou base usada para calcular a depreciação da Califórnia pode ser diferente do valor usado para fins federais. Os ajustes são calculados no formulário FTB 3885A, Ajustes de Depreciação e Amortização, e são mais comumente necessários devido ao seguinte: Antes de 1 de janeiro de 1987, a Califórnia não permitiu depreciação sob o sistema federal de recuperação acelerada de custos. Continuar a calcular a depreciação da Califórnia para esses ativos da mesma maneira como anos anteriores. Em ou após 1º de janeiro de 1987, a Califórnia fornece créditos especiais e baixas aceleradas que afetam a base californiana de ativos qualificados. Consulte a lista com marcadores abaixo. Use o formulário FTB 3801, Limitações de Perda de Atividades Passivas, para calcular o ajuste total para a linha 12 se você tiver: Uma ou mais atividades passivas que produzem uma perda. Uma ou mais atividades passivas que produzem uma perda e qualquer atividade não passiva relatada no Anexo C Federal (Formulário 1040), Lucro ou Perda de Negócios. Use o formulário FTB 3885A para calcular o ajuste total para a linha 12 se você tiver: Apenas atividades não passivas que produzem ganhos ou perdas (ou combinação de ganhos e perdas). Atividades passivas que produzem ganhos. Obter Pub FTB. 1001 para obter mais informações sobre: ​​Renda relacionada a: Negócios, comércio ou profissão desenvolvido na Califórnia que é parte integrante de um negócio unitário realizado dentro e fora da Califórnia. Pro-rata da receita recebida de um CFC por um acionista dos EUA. Ajustes básicos relacionados a: Propriedade adquirida antes de se tornar um residente da Califórnia. Vendas ou crédito de imposto de uso para a propriedade usada em uma EZ, Área de Recuperação de Base Militar de Agência Local (LAMBRA), Targeted Área Tributária (TTA) ou LARZ anterior. Períodos reduzidos de recuperação de videiras frutíferas substituídas em uma vinha da Califórnia em ou após 1º de janeiro de 1992, como resultado da infestação de filoxera ou em ou após 1º de janeiro de 1997, como resultado da doença de Pierces. Despesas para injectáveis ​​terciários. Propriedade colocada em serviço em uma reserva indígena após 1º de janeiro de 1994 e antes de 1º de janeiro de 2014. Amortização de instalações de controle de poluição. Cessão do endividamento das empresas imobiliárias. Veículos usados ​​em um programa patrocinado pelo empregador ridesharing. Um sistema melhorado de recuperação de petróleo. Joint Strike Fighter custos de propriedade. O custo de tornar um negócio acessível para pessoas com deficiência. Propriedade para a qual recebeu um subsídio de conservação de energia de um serviço público em ou após 1 de Janeiro de 1995 e antes de 1 de Janeiro de 1997. Despesas de investigação e experimentais. Despesas de negócios deduções relacionadas a: Salários pagos em uma EZ, LAMBRA, Manufacturing Enhancement Area (MEA), ou TTA. Determinados custos de empregador para os empregados que também estão inscritos membros de tribos indianas. Abandono ou taxas de recuperação de impostos para servidões em espaço aberto e conservas de madeira. Negócio localizado em uma EZ, LAMBRA, ou TTA. Despesas de pesquisa. Despesa salarial do empregador para o Crédito de Oportunidade de Trabalho e Crédito de Bem-Estar-para-Trabalho. Pro-rata parte das deduções recebidas de um CFC por um acionista dos EUA. Juros pagos sobre o endividamento em relação a apólices de seguro de vida de propriedade da empresa. Prêmios pagos em apólices de seguro de vida, anuidades ou contratos de doação emitidos após 8 de junho de 1997, quando o proprietário da empresa é, direta ou indiretamente, beneficiário da apólice. Deduções de Revitalização Comercial para Comunidades de Renovação. Linha de Crédito do Seguro de Saúde para Pequenos Empregadores 13 - Ganho de Capital ou (Perda) Geralmente, não são feitos ajustes nessa linha. Califórnia impostos ganhos de capital de longo e curto prazo como renda regular. Nenhuma taxa especial para ganhos de capital de longo prazo existe. No entanto, a base da Califórnia dos ativos listados abaixo pode ser diferente da base federal devido a diferenças entre a Califórnia e as leis federais. Se houver diferenças, use o Anexo D (540), Ganho de Capital da Califórnia ou Ajuste de Perdas, para calcular o valor a ser registrado na linha 13. Ganho na venda de ações qualificadas de pequenas empresas sob a Seção 1045 do IRC e na Seção 1202 do IRC. Diferenças entre a Califórnia ea lei federal em anos anteriores. Ganho ou perda em transações de ações e títulos. Ganho de venda de parcelas reportado no formulário FTB 3805E, Rendimento de Venda de Terceiros. Ganho na venda de residência pessoal onde a depreciação era permitida. Ganhos ou perdas decorrentes de parcerias, fiduciários, corporações S ou LLCs. Transição de perda de capital de sua 2012 D Horário de Califórnia (540). Ganho de capital de crianças menores de 19 anos ou estudantes com menos de 24 anos incluídos no retorno de imposto de pais ou filhos e relatado na declaração de imposto da Califórnia pelo contribuinte oposto. Para obter mais informações, obtenha o formulário FTB 3803. Get FTB Pub. 1001 para obter mais informações sobre: ​​Disposição de ações da corporação S adquiridas antes de 1987. Exclusão de ganho de capital para a venda de residência principal por um cônjuge sobrevivo. Ganho na venda ou disposição de desenvolvimento de moradia assistida qualificada para moradores de baixa renda ou para entidades especificadas que mantêm moradia para moradores de baixa renda. Ganho de capital não distribuído para os acionistas da RIC. Ganho ou perda na venda de bens herdados antes de 1º de janeiro de 1987. Reversões de perda de capital. Linha 14 - Outros Ganhos ou (Perdas) Geralmente, não são feitos ajustes nesta linha. No entanto, a base da Califórnia de seus outros ativos pode diferir de sua base federal devido a diferenças entre a Califórnia e lei federal. Portanto, talvez seja necessário ajustar o valor de outros ganhos ou perdas. Obter a Agenda D-1, Vendas de Propriedade Comercial. Linha 15 - Distribuições IRA Geralmente, não são feitos ajustes nesta linha. No entanto, pode haver diferenças significativas no valor tributável de uma distribuição (incluindo uma distribuição de conversão de um IRA tradicional para um Roth IRA), dependendo de quando você fez suas contribuições para o IRA. As diferenças também ocorrem se suas deduções de IRA de Califórnia eram diferentes de suas deduções federais por causa das diferenças entre Califórnia e renda de auto-emprego federal. Se a quantia tributável que usa a lei da Califórnia for: Menos que o valor tributável de acordo com a lei federal, insira a diferença na coluna B. Mais do que o valor tributável de acordo com a lei federal, insira a diferença na coluna C. Obter FTB Pub. 1005 para obter mais informações e planilhas para calcular o ajuste para entrar na linha 15, se houver. Se você tem uma base de IRA e foi um não-residente em anos anteriores, você pode precisar reafirmar sua Califórnia IRA base. Obter Pub FTB. 1100 para obter mais informações. Conta de Poupança de Educação Coverdell (ESA) anteriormente conhecida como Educação (ED) IRA - Se a coluna A inclui uma distribuição tributável de um IRA de ED, você pode pagar imposto adicional sobre esse valor. Obtenha o formulário FTB 3805P, Impostos Adicionais sobre Planos Qualificados (Incluindo IRAs) e Outras Contas Favoráveis. Relate apenas o valor tributável da distribuição na linha 21f. Linha 16 - Pensões e Anuidades Geralmente, não são feitos ajustes nesta linha. No entanto, se você recebeu benefícios de reforma ferroviária Nível 2 ou distribuições parcialmente tributáveis ​​de um plano de pensão, talvez seja necessário fazer os seguintes ajustes. Se você recebeu um formulário federal RRB-1099-R, anuidades ou pensões pelo Railroad Retirement Board, para benefícios de aposentadoria ferroviária e incluiu todos ou parte desses benefícios no lucro tributável na coluna A, insira o valor do benefício tributável na coluna B. Se Você começou a receber uma anuidade de aposentadoria entre 1º de julho de 1986 e 1º de janeiro de 1987, e eleito para usar a regra de três anos para fins de Califórnia e as regras de anuidade para fins federais, insira na coluna C o montante dos pagamentos de anuidade que você excluiu Para fins federais. Você pode ter que pagar um imposto adicional se você recebeu uma distribuição tributável de um plano de aposentadoria qualificado antes de atingir 59 anos ea distribuição não foi transferida para outro plano qualificado. Consulte instruções do formulário 540, linha 63 ou formulário FTB 3805P. O custo do seguro de vida de grupo para aposentados financiado pela transferência de ativos de pensão em excesso é tributável para fins da Califórnia. Insira na coluna C o valor do custo excluído para fins federais. Os ajustes à renda ou perda federal que você relatou na coluna A geralmente são necessários por causa da diferença entre a Califórnia e a lei federal relativa a métodos de depreciação, créditos especiais e Acelerado write-offs. Como resultado, o período de recuperação ou base usada para calcular a depreciação da Califórnia pode ser diferente do período de recuperação ou valor usado para federal. Para obter mais informações, consulte as instruções para a coluna B ea coluna C, linha 12. A lei da Califórnia não está em conformidade com a lei federal para a participação material em atividades imobiliárias de aluguel. A partir de 1994, e apenas para fins federais, as atividades imobiliárias de aluguel realizadas por pessoas em negócios imobiliários não são automaticamente tratadas como atividades passivas. Obter formulário FTB 3801 para obter mais informações. Use o formulário FTB 3801 para calcular o ajuste total para a linha 17 se você tiver: Uma ou mais atividades passivas que produzem uma perda. Uma ou mais atividades passivas que produzem uma perda e qualquer atividade não passiva relatada no Anexo E Federal (Formulário 1040), Renda Complementar e Perda. Use o formulário FTB 3885A para calcular o ajuste total para a linha 17 se você tiver: Apenas atividades não passivas que produzem ganhos ou perdas (ou combinação de ganhos e perdas). Atividades passivas que produzem ganhos. LLCs que são classificadas como parcerias para fins de Califórnia e sociedades de responsabilidade limitada (LLPs) estão sujeitos às mesmas regras que outras parcerias. LLCs reportam itens distributivos aos membros no Anexo K-1 (568), Membros Participação de Renda, Deduções, Créditos, etc LLPs relatório aos parceiros na Lista K-1 (565), Parceiros Parte da renda, deduções, créditos, etc Obter Pub FTB. 1001 para obter mais informações sobre as distribuições de acumulação para os beneficiários para os quais a confiança não era obrigada a pagar imposto da Califórnia, porque o interesse dos beneficiários era contingente. Linha 18 - Renda Agrícola ou (Perda) Os ajustes à renda ou perda federal que você relata na coluna A geralmente são necessários por causa da diferença entre a Califórnia ea lei federal relativa a métodos de depreciação, créditos especiais e baixas aceleradas. Como resultado, o período de recuperação ou base que você usa para calcular a depreciação da Califórnia pode ser diferente do valor usado para fins federais, e talvez seja necessário fazer um ajuste em sua renda ou perda agrícola. Para obter mais informações, consulte as instruções para a coluna B ea coluna C, linha 12. Use o formulário FTB 3801 para calcular o ajuste total para a linha 18 se você tiver: Uma ou mais atividades passivas que produzem uma perda. Uma ou mais atividades passivas que produzem uma perda e qualquer atividade não passiva relatada no Anexo F Federal (Formulário 1040), Lucro ou Perda de Cultivo. Use o formulário FTB 3885A para calcular o ajuste total para a linha 18 se você tiver: Somente atividades não passivas que produzem ganhos ou perdas (ou combinação de ganhos e perdas). Atividades passivas que produzem ganhos. Linha 19 - Compensação de Desemprego A Califórnia exclui a compensação de desemprego da renda tributável. Enter on line 19, column B the amount of unemployment compensation shown in column A. Paid Family Leave Insurance (PFL) benefits, also known as Family Temporary Disability Insurance. Payments received from the PFL Program are reported on Form 1099-G, Certain Government Payments. Enter on line 19, column B the amount of PFL payments shown in column A. For more information, get FTB Pub. 1001. Line 20 - Social Security Benefits California excludes U. S. social security benefits or equivalent Tier 1 railroad retirement benefits from taxable income. Enter in column B the amount of taxable U. S. social security benefits or equivalent Tier 1 railroad retirement benefits shown in column A, line 20(b). Line 21 - Other Income a. California Lottery Winnings. California excludes California lottery winnings from taxable income. Enter in column B the amount of California lottery winnings included in the federal amount on line 21 in column A. Make no adjustment for lottery winnings from other states. They are taxable by California. California and federal laws allow gambling losses only to the extent of reported gambling income. If you reduced gambling income for California lottery income, you may need to reduce the losses included in the federal itemized deductions on line 38. Enter these losses on line 41 as a negative number. B. Disaster Loss Carryover from Form FTB 3805V, Part III, line 6. If you have a California disaster loss carryover from your 2012 form FTB 3805V, Net Operating Loss (NOL) Computation and NOL and Disaster Loss Limitations - Individuals, Estates, and Trusts, enter that amount as a positive number in column B. c. Federal NOL from Form 1040, line 21. If the amount on line 21 in column A includes a federal NOL, enter the amount of the federal NOL as a positive number in column C. Get form FTB 3805V, to figure the allowable California NOL. D. NOL Carryover from Form FTB 3805V, Part III, line 5. The allowable NOL carryover under California law is different from the allowable NOL carryover under federal law. If you have a California NOL carryover from your 2012 form FTB 3805V, enter it as a positive number in column B. e. NOL from Forms FTB 3805D, FTB 3805Z, FTB 3806, FTB 3807, or FTB 3809. Enter in column B the total NOL figured on the following forms. FTB 3805D, Net Operating Loss (NOL) Carryover Computation and Limitation - Pierces Disease, line 7, column C FTB 3805Z, Enterprise Zone Deduction and Credit Summary, line 5b FTB 3806, Los Angeles Revitalization Zone Deduction and Credit Summary, line 3b FTB 3807, Local Agency Military Base Recovery Area Deduction and Credit Summary, line 5b FTB 3809, Targeted Tax Area Deduction and Credit Summary, line 4b Identify the type of income reported in the space provided. If there is more than one item to report on line 21f, attach a statement that lists each item and enter the total of all individual items in column B or column C as instructed below. Parents Election to Report Childs Interest and Dividends. California conforms to federal law for elections made by parents reporting their childs interest and dividends. Parents may elect to report their childs income on their California income tax return by completing form FTB 3803. If you make this election, the child will not have to file a tax return. You may report your childs income on your California income tax return even if you do not do so on your federal income tax return. If the amount of your childs income you are reporting on your California income tax return is different than the amount you reported on your federal income tax return, enter the difference on line 21f, column B or column C and write FTB 3803 on line 21f. Get form FTB 3803 for more information. Reward from a crime hotline. Enter in column B the amount of a reward authorized by a government agency received from a crime hotline established by a government agency or nonprofit organization and that is included in the amount on line 21 in column A. You may not make this adjustment if you are an employee of the hotline or someone who sponsors rewards for the hotline. Federal foreign earned income or housing exclusion. Enter in column C the amount deducted from federal income on Form 1040, line 21. Beverage container recycling income. Enter in column B the amount of recycling income included in the amount on line 21 in column A. Rebates or vouchers from a local water agency, energy agency, or energy supplier. California law allows an income exclusion for rebates or vouchers from a local water agency, energy agency, or energy supplier for the purchase and installation of water conservation appliances and devices. Enter in column B the amount of this type of income included in the amount on line 21 in column A. Original issue discount (OID) for debt instruments issued in 1985 and 1986. In the year of sale or other disposition, you must recognize the difference between the amount reported on your federal tax return and the amount reported for California purposes. Issuers: Enter the difference between the federal deductible amount and the California deductible amount on line 21f in column B. Holders: Enter the difference between the amount included in federal gross income and the amount included for California purposes on line 21f in column C. Foreign income of nonresident aliens. Adjust federal income to reflect worldwide income computed under California law. Enter losses from foreign sources in column B. Enter foreign source income in column C. Cost-share payments received by forest landowners. Enter in column B the cost-share payments received from the Department of Forestry and Fire Protection under the California Forest Improvement Act of 1978 or from the United States Department of Agriculture, Forest Service, under the Forest Stewardship Program and the Stewardship Incentives Program, pursuant to the Cooperative Forestry Assistance Act. Foreign income. If you excluded income exempted by U. S. tax treaties on your federal Form 1040 (unless specifically exempt for state purposes), enter the excluded amount in column C. If you claimed foreign earned income or housing cost exclusion on your federal Form 1040 (under IRC Section 911), see the instructions for line 21. Compensation for false imprisonment. California excludes compensation for false imprisonment from income. Enter the amount of compensation on line 21f, column B. Coverdell ESA distributions. If you received a distribution from a Coverdell ESA, report only the taxable amount of the distribution on line 21f. Grants paid to low-income individuals. California excludes grants paid to low-income individuals to construct or retrofit buildings to make them more energy efficient. Federal has no similar exclusion. Enter on line 21f, column B the amount of this type of income. Health savings account (HSA) distributions for unqualified medical expense. Distributions from an HSA not used for qualified medical expenses, and included in federal income, are not taxable for California purposes. Enter the distribution not used for qualified medical expenses on line 21f, column B. California National Guard Surviving Spouse amp Children Relief Act of 2004. Death benefits received from the State of California by a surviving spouse/RDP or member-designated beneficiary of certain military personnel killed in the performance of duty is excluded from gross income. Military personnel include the California National Guard, State Military Reserve, or the Naval Militia. If you reported a death benefit on line 21, column A, enter the death benefit amount in column B. Ottoman Turkish Empire settlement payments. If you received settlement payments as a person persecuted by the regime that was in control of the Ottoman Turkish Empire from 1915 until 1923 your gross income does not include those excludable settlement payments, or interest, received by you, your heirs, or your estate for payments received on or after January 1, 2005. If you reported settlement payments on line 21, column A, enter the amount of settlement payments in column B. Mortgage forgiveness debt relief. California law does not conform to federal law regarding the discharge of indebtedness from the disposition of your principal residence occurring on or after January 1, 2013. Enter the amount of discharge on line 21f, column C. Add line 7 through line 21f in column B and column C. Enter the totals on line 22. Line 23 through Line 31a and Line 32 through Line 35 California law is the same as federal law with the exception of the following: Line 23 (Educator Expenses) - California does not conform to federal law regarding educator expenses. Enter the amount from column A, line 23 to column B, line 23. Line 24 (Certain Business Expense of Reservists, Performing Artists, and Fee Basis Government Officials) - If claiming a depreciation deduction as an unreimbursed employee business expense on federal Form 2106, Employee Business Expenses, or Form 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses, you may have an adjustment in column B or column C. For more information, get FTB Pub. 1001. Line 25 (Health Savings Account (HSA) Deduction) - Federal law allows a deduction for contributions to an HSA account. California does not conform to this provision. Transfer the amount from column A, line 25, to column B, line 25. Line 31a (Alimony Paid) - Enter the SSN or ITIN and last name of the person to whom you paid alimony. If you are a nonresident alien and did not deduct alimony on your federal tax return, enter the amount you paid in column C. Line 32 (IRA Deduction) - If you are an active duty military servicemember domiciled outside of California, you may have an adjustment. See line 36. Line 33 (Student Loan Interest Deduction) - California conforms to federal law regarding student loan interest deduction except for a spouse/RDP of a non-California domiciled military taxpayer residing in a community property state. Use the Student Loan Interest Deduction Worksheet to compute the amount to enter on line 33. For more information, get FTB Pub. 1032. Line 34 (Tuition and Fees) - California does not conform to federal law regarding the tuition and fees deduction. Enter the amount from column A, line 34 to column B, line 34. Line 35 (Domestic Production Activities Deduction) - California does not conform to the federal law regarding the domestic production activities deduction. Enter the amount from column A, line 35, to column B, line 35. Student Loan Interest Deduction Worksheet 1 Enter the total amount from Schedule CA (540), line 33, column A. If the amount on line 1 is zero, STOP. You are not allowed a deduction for California Add line 23 through line 31a and line 32 through line 35 in column B and column C. If you claimed the foreign housing deduction, include that amount in the total you enter in column B, line 36. Enter the amount and Form 2555 or Form 2555-EZ on the dotted line next to line 36. If you are active duty military and not domiciled in California and your IRA deduction was limited because of a federal AGI limitation, recalculate your deduction excluding your active duty military pay. If the recalculated amount is larger than the amount on line 32, column A, enter the difference between the two amounts in column C, line 36. Enter the amount and MPA Adjustment on the dotted line next to line 36. Subtract line 36 from line 22 in column B and column C. Also, transfer the amount from: Line 37, column B to Form 540, line 14 If column B is a negative number, transfer the amount as a positive number to Form 540, line 16. Line 37, column C to Form 540, line 16 If column C is a negative number, transfer the amount as a positive number to Form 540, line 14. Part II Adjustments to Federal Itemized Deductions Line 38 - Federal Itemized Deductions Enter the total amount of itemized deductions from your federal Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions, lines 4, 9, 15, 19, 20, 27, and 28. Important: If you did not itemize deductions on your federal tax return but will itemize deductions on your California tax return, first complete and attach federal Schedule A (Form 1040). Then complete Schedule CA (540), Part II, line 38 through line 44. Line 39 - State, Local, and Foreign Income Taxes General Sales Tax Add the following amounts from federal Schedule A (Form 1040) and enter on line 39: Line 5, state and local income tax (including limited partnership tax and income or franchise tax paid by corporations), and State Disability Insurance (SDI) or state and local general sales tax. Line 8, foreign income taxes. Line 41 - Other Adjustments Medical and Dental Expense Deduction - Federal has changed the allowable medical and dental expense deduction amount. For federal purposes, a deduction is allowed for unreimbursed allowable medical and dental expenses that exceeds 10 of federal AGI. California allows a deduction for medical and dental expenses that exceed 7.5 of federal AGI. To determine the amount of the itemized deduction adjustment: Calculate the medical and dental expense deduction for California. Calculate the medical and dental expense deduction for federal. Subtract the federal amount from the California amount. Enter the amount on line 41, as a positive number. Adoption-Related Expenses - If you deducted adoption-related expenses on your federal Schedule A (Form 1040) and are claiming the adoption cost credit for the same amounts on your Form 540, enter the amount of the adoption cost credit claimed as a negative number on line 41. Mortgage Interest Credit - If you reduced your federal mortgage interest deduction by the amount of your mortgage interest credit (from federal Form 8396, Mortgage Interest Credit), increase your California itemized deductions by the same amount. Enter the amount of your federal mortgage interest credit as a positive number on line 41. Nontaxable Income Expenses - If, on federal Schedule A (Form 1040), you claim expenses related to producing income taxed under federal law but not taxed by California, enter the amount as a negative number on line 41. You may claim expenses related to producing income taxed by California law but not taxed under federal law by entering the amount as a positive number on line 41. Employee Business Expense - If you completed federal Form 2106 or Form 2106-EZ, prepare a second set of forms reflecting your employee business expense using California amounts (i. e. following California law). Generally, California law conforms with federal law and no adjustment is needed. However, differences occur when: Assets (requiring depreciation) were placed in service before January 1, 1987. Figure the depreciation based on California law. Federal employees were on temporary duty status. California does not conform to the federal provision that expanded temporary duties to include prosecution duties, in addition to investigative duties. Therefore, travel expenses paid or incurred in connection with temporary duty status (exceeding one year), involving the prosecution (or support of the prosecution) of a federal crime, should not be included in the California amount. Compare federal Form 2106, line 10 or Form 2106-EZ, line 6 and the form completed using California amounts. If the federal amount is larger, enter the difference as a negative number on line 41. If the California amount is larger, enter the difference as a positive number on line 41. Investment Interest Expense - Your California deduction for investment interest expense may be different from your federal deduction. Use form FTB 3526, Investment Interest Expense Deduction, to figure the amount to enter on line 41. Gambling Losses - California lottery losses are not deductible for California. Enter the amount of California lottery losses shown on federal Schedule A (Form 1040) as a negative number on line 41. Federal Estate Tax - Federal estate tax paid on income in respect of a decedent is not deductible for California. Enter the amount of federal estate tax shown on federal Schedule A (Form 1040) as a negative number on line 41. Generation Skipping Transfer Tax - Tax paid on generation skipping transfers is not deductible under California law. Enter the amount of expenses shown on federal Schedule A (Form 1040) as a negative number on line 41. State Legislators Travel Expenses - Under California law, deductible travel expenses for state legislators include only those incurred while away from their place of residence overnight. Figure the difference between the amount allowed using federal law and the amount allowed using California law. Enter the difference as a negative number on line 41. Qualified Charitable Contributions - Your California deduction may be different from your federal deduction. California limits the amount of your deduction to 50 of your federal adjusted gross income. Figure the difference between the amount allowed using federal law and the amount allowed using California law. Enter the difference as a negative number on line 41. Charitable Contribution Carryover Deduction - If deducting a prior year charitable contribution carryover, and the California carryover is larger than the federal carryover, enter the additional amount as a positive number on line 41. Health Savings Account (HSA) Distributions - If you received a tax-free HSA distribution for qualified medical expenses, enter the qualified expenses paid that exceed 7.5 of federal AGI as an adjustment to itemized deductions. To determine the amount of the itemized deduction adjustment: Calculate the medical expense deduction for California. Calculate the medical expense deduction for federal. Subtract the federal amount from the California amount. Enter the amount on line 41, as a positive amount. Carryover Deduction of Appreciated Stock Contributed to a Private Foundation prior to January 1, 2002 - If deducting a charitable contribution carryover of appreciated stock donated to a private operating foundation prior to January 1, 2002, and the fair market value allowed for federal purposes is larger than the basis allowed for California purposes, enter the difference as a negative number on line 41. Interest on Loans from Utility Companies - Taxpayers are allowed a tax deduction for interest paid or incurred on a public utility company financed loan that is used to purchase and install energy efficient equipment or products, including zone-heating products for a qualified residence located in California. Federal law has no equivalent deduction. Enter the amount as a positive number on line 41. Private Mortgage Insurance (PMI) - If you took the deduction on federal Schedule A (Form 1040), line 13, then subtract the same amount on line 41. Claim of Right - If you had to repay an amount that you included in your income in an earlier year, because at the time you thought you had an unrestricted right to it, you may be able to deduct the amount repaid from your income for the year in which you repaid it. Or, if the amount you repaid is more than 3,000, you may take a credit against your tax for the year in which you repaid it, whichever results in the least tax. If the amount repaid was not taxed by California, then no deduction or credit is allowed. If you claimed a credit for the repayment on your federal tax return and are deducting the repayment for California, enter the allowable deduction as a positive amount on Schedule CA (540), line 41. Deductions of 3,000 or less are subject to the 2 federal AGI limit. If you deducted the repayment on your federal tax return and are taking a credit for California, enter the amount of the federal deduction as a negative amount on Schedule CA (540), line 41. To help you determine whether to take a credit or deduction, see the Repayment section of federal Publication 525, Taxable and Nontaxable Income. Remember to use the California tax rate in your computations. If you choose to take the credit instead of the deduction for California, add the credit amount on line 75, the total payment line, of the Form 540. To the left of the total, write IRC 1341 and the amount of the credit. Line 43 - California Itemized Deductions Is the amount on Form 540, line 13 more than the amount shown below for your filing status Single or married/RDP filing separately. 172,615 Head of household. 258,927 Married/RDP filing jointly or qualifying widow(er). 345,235 NO. Transfer the amount from line 42 to line 43. Do not complete the worksheet. SIM. Complete the Itemized Deductions Worksheet below. If married or an RDP and filing a separate tax return, you and your spouse/RDP must either both itemize your deductions (even if the itemized deductions of one spouse/RDP are less than the standard deduction) or both take the standard deduction. Also, if someone else can claim you as a dependent, claim the greater of the standard deduction or your itemized deductions. See the instructions for California Standard Deduction Worksheet for Dependents on page 9 of the Form 540 Personal Income Tax Booklet to figure your standard deduction. Itemized Deductions Worksheet 1. Amount from Schedule CA (540), line 42 Need Help Our mission is to make online tax preparation as easy as possible for you. No matter what time of year it is, we are here to assist you. Get ACA Info Health care reform is our expertise Well help you decide whats best for you. Read the latest on the Affordable Care Act. Stay Connected Your everyday decisions affect your taxes. To stay current on how the news headlines can affect your finances, read The Daily Deduction.